中国(华夏)纳税人协会联盟
Chinese Taxpayers Association

完善纳税人服务是优化营商环境的关键一环 (上)

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当前,企业发展环境日趋多元复杂,各种不确定性带来的变化让众多企业深感不适。祖国有了今天,正是大家一分热、一分光的辛劳付出,才有了这东方古老神州的翻天覆地。纳税人创造的价值有的直接纳入了国库,有的通过消费支撑了市场,有的通过捐赠丰润了社会肌体,这一切聚沙成塔的工作让国有所保、民有所养,楼群入云、高铁飞奔。他们有纳税的义务,但也有权利需要维护,优化各地营商环境,涵养税源,正是社会主义市场机制自我完善的应有之义!

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规范管理好蓬勃发展的各地纳税人组织的迫切性

“税收乃是一个国家存在和发展的命脉,现代国家均是税收国家。税收构成现代市场经济国家财政收入的九成以上,主要用于公共产品的生产或提供。纳税人是税收的主要承担者,同时又是社会财富的主要创造者。事实上,有了税收才有社会各项事业的发展,也才有国家机器的正常运转。税收在国家社会经济生活中不可或缺的地位决定了纳税人居于举足轻重的地位。”(杨静《中国纳税人组织论纲》)

新冠病毒疫情影响了企业间的线下联络沟通,特别是对中小微企业的发展,国家给予了减税降费等措施助力企业度过难关。但是某些企业并没有利用好国家给予的政策,而是寻找一些法律法规的空子来逃避税法,结果是等来法律的处罚,影响了企业的发展。

目前,国内众多的财税服务机构和公益组织,在宣传国家税务法律法规方面发挥了积极作用,各地名目繁多的纳税服务组织承担了十分重要的社会责任。

中国有了纳税人组织、並发展成一种事业性质,经历了一个漫长而又不断发展的不凡历程。

中国第一个纳税人组织,被称为“在征、纳之间架起第一座金桥”,是1997年6月18日成立的“内蒙古自治区纳税人协会”。从此,全国各地的纳税人组织如雨后春笋、蓬勃兴起,各地媒体陆续报道了相继成立的各级纳税人组织:

河南省报道本省首家“新乡市纳税人协会”于1998年4月26日正式成立;

山东省报道首家“山东省青岛市李沦纳税人协会”于2001年11月15日成立;

辽宁省报道全国首家“大连市纳税人联合会”于2002年6月18日正式成立;

江苏省报道全国首家“无锡市恿山区纳税人之家”于2003年8月正式成立;

河南省报道全国首家“洛阳市西工区纳税人俱乐部”于2004年4月18日正式成立;

甘肃省报道本省首家“张掖市纳税人协会”于2004年8月26日正式成立;

江西省报道本省首家“抚洲市纳税人协会”于2005年10月28日正式成立;

福建省报道本省“福建省纳税人服务研究会”于2007年1月27日正式成立;

浙江省首家“镇江市地方税收纳税人权益维护协会”于2009年3月16日成立;

新疆报道“新疆纳税人协会”于2009年10月28日正式掛牌成立;

山西省报道本省首家“大同市纳税人协会”于2010年4月23日正式成立;

河北省报道“衡水市纳税人权益维护协会”于2010年4月29日成立;

四川省报道“成都市民营企业纳税人协会”于2014年10月6日成立……

尽管各地“首家”的报道并非准确,但据了解自1997年到2021年的二十多年间,全国各地成立的各级纳税人组织达到了三百多家。

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如何进一步优化纳税服务空间,挖掘改进服务潜力,是一个值得深入探讨的课题。虽然学术领域早有共识,但近些年来,国内税收执法环境仍然不容乐观。

首先是国家税收许多优惠政策不能落到实处。因为这些政策的发布权、解释权都在税务执法部门。征税人虽然口头喊“依法征缴”,但生冷的态度和官本位思想让税务局变成了“税控局”,导致纳税人利益受蒙蔽。

类似的事情说明,我国税收任务压力下僵化的执法阶层,严重背离了国家宏观税负政策的落实。我国纳税人权利的文字保护,与实践中纳税人权利的普遍被漠视形成严重反差。目前的状况是,纳税人的权利在税收实践中得不到足够的重视和尊重,这是与我国长期单纯强调纳税人义务不讲权利造成的。

改变这种文化,根本措施还在于让纳税人有自己的权利保障组织。

各类纳税人服务组织在宣导国家税收法规政策,加强征纳沟通,维护纳税人合法权益等方面发挥了积极作用。尽管国内各类纳税人服务组织已超过三百多家,但彼此之间缺乏互动和交流,在服务上也没有形成合力,尚未充分发挥出服务广大纳税人的优势。纳税人财税服务的内涵和深度,随着经济社会的多元化而不断发展,纳税人跨领域、跨区域、跨国界流动已是一种常态。因此,地区性的、孤立存在的纳税人服务局限性越来越大,成立跨区域、跨国界的纳税人服务联盟,成为一种较好的解决方案。

为了完善营商环境,提升企业诚信经营,统筹引领各地财税服务组织,建议国税总局在各地纳税人协会基础上,指导筹划成立全国性的社会中介服务组织,规范并管理相关的财税服务机构,做好国家法律法规的宣传,规范行业行为,加强行业自律,为促进经济社会发展,打造企业诚信经营,公平竞争,按章纳税,有序发展,缔造基业长青的发展机制!

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